Ведение бизнеса требует не только грамотного управления продажами, но и понимания налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых популярных вариантов среди предпринимателей и малого бизнеса. Но так ли она выгодна?
В этой статье разберем все плюсы и минусы УСН, чтобы вы могли принять взвешенное решение.
Что такое УСН и кому она подходит?
Упрощенная система налогообложения (УСН, "упрощенка") — это специальный налоговый режим, который заменяет несколько налогов одним. Он создан для снижения нагрузки на малый и средний бизнес.
Кто может перейти на УСН?
- ИП и ООО с годовым доходом до 200 млн рублей (лимит на 2024 год).
- Численность сотрудников — не более 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
Если ваш бизнес соответствует этим критериям, УСН может стать отличным вариантом.
Плюсы упрощенной системы налогообложения
1. Простота ведения учета
- Не нужно сдавать сложную отчетность, как при ОСНО.
- Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
- Налоговая декларация сдается раз в год (для ИП и ООО).
2. Низкие налоговые ставки
Существует два варианта УСН:
| Объект налогообложения | Ставка | Кому подходит? |
|---|
| Доходы | 1-6% | Тем, у кого мало расходов |
| Доходы минус расходы | 5-15% | Бизнесу с высокими затратами |
Регионы могут снижать ставки, например, для ИП на УСН "Доходы" — до 1%, а для "Доходы минус расходы" — до 5%.
3. Минимум налогов
УСН заменяет:
- НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для ООО).
- НДС (кроме импорта).
- Налог на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости).
4. Гибкость в выборе объекта налогообложения
Можно выбрать:
- 6% с доходов — если расходы небольшие (например, услуги).
- 15% с прибыли — если затраты высокие (например, торговля).
5. Возможность уменьшения налога
- На страховые взносы (ИП может вычесть до 100% взносов за себя).
- На больничные и торговый сбор (если применяется).
Минусы упрощенной системы налогообложения
1. Ограничения по доходам и численности
Если бизнес вырастет (выручка > 200 млн или сотрудников > 130), придется переходить на ОСНО.
2. Проблемы с НДС
Контрагенты на ОСНО могут отказаться работать с вами, так как вы не платите НДС.
Придется либо терять клиентов, либо добавлять НДС в цену (что делает вас менее конкурентным).
3. Сложности с подтверждением расходов
На УСН "Доходы минус расходы" налоговая может оспорить затраты, если они не подтверждены документально.
4. Невозможность переноса убытков
На ОСНО убытки можно учесть в будущих периодах, а на УСН — нет.
5. Ограничения по видам деятельности
Некоторые сферы (банки, страховые компании, ломбарды) не могут применять УСН.
Сравнение УСН с другими налоговыми режимами
| Критерий | УСН | ОСНО | Патент |
|---|
| Ставка налога | 1-15% | 20% + НДС | Фиксированная |
| Отчетность | Упрощенная | Сложная | Минимальная |
| НДС | Нет (кроме импорта) | Да | Нет |
| Лимиты | До 200 млн | Нет | До 60 млн |
Как выбрать между УСН "Доходы" и "Доходы минус расходы"?
Когда выбирать "Доходы" (6%)?
- Если расходы составляют менее 60% от выручки.
- Если бизнес связан с услугами (консалтинг, IT, ремонт).
- Если нет крупных затрат на закупку товаров.
Когда выбирать "Доходы минус расходы" (15%)?
- Если расходы более 60% (розница, производство).
- Если есть подтвержденные затраты (чеки, накладные, договоры).
- Если регион предлагает пониженную ставку (например, 5%).
FAQ: Ответы на частые вопросы селлеров
1. Можно ли совмещать УСН и вмененку (ЕНВД)?
Да, но только для разных видов деятельности. Например, магазин на ЕНВД + услуги на УСН.
2. Что будет, если превысить лимит в 200 млн?
Автоматический переход на ОСНО с начала квартала, где был превышен лимит.
3. Как уменьшить налог на УСН "Доходы"?
За счет страховых взносов: ИП без сотрудников могут вычесть 100%, с сотрудниками — до 50%.
4. Нужно ли платить НДС на УСН?
Только при импорте товаров. В остальных случаях НДС не начисляется.
5. Можно ли перейти с УСН на патент и обратно?
Да, но только с нового года. В течение года сменить режим нельзя.
6. Как подтверждать расходы на УСН 15%?
Только первичными документами: чеки, договоры, акты, накладные.
7. Что выгоднее: УСН или самозанятость?
Зависит от оборота: самозанятость — до 2,4 млн в год, УСН — выше.
8. Можно ли работать с юрлицами без НДС?
Да, но крупные компании могут отказаться, так как не смогут принять НДС к вычету.
9. Какой штраф за несвоевременную сдачу декларации?
5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Вывод: Стоит ли выбирать УСН?
УСН — отличный вариант для малого бизнеса, особенно если:
Но если планируете масштабироваться или работать с крупными компаниями, стоит рассмотреть ОСНО.
P.S. Хотите больше полезных советов по налогам и продажам? Присоединяйтесь к сообществу Sellers Forum, где опытные селлеры делятся лайфхаками. Например, вот комментарий о том, как снизить налоги на УСН без рисков. Оставьте свой вопрос или опыт в комментариях — обсудим!